Financial performance evaluation in traditional and digital banks: a multi-case study

Authors

DOI:

https://doi.org/10.6008/CBPC2179-684X.2021.004.0029

Keywords:

Digital banks, Performance, DEA

Abstract

As of 2015, there was a growth in so-called fintechs, financial services companies that are based on the digital business model and today they can be classified into several groups, including digital banks. Aiming to identify the impact that digital banks are causing in the financial market, a comparative analysis of the performance of traditional banks and digital banks was carried out, with the application of solvency, liquidity, capital, risk, profitability, profitability and operational efficiency indicators to the data of the statements accounts of the banks analyzed. To rank and classify these institutions as efficient and inefficient, Data Envelopment Analysis - DEA was used. As a result, it was identified that, in relation to the solvency and liquidity ratios, the digital bank Agibank operates with higher ratios, when compared to all banks, expressing that the bank operates with a level of solvency and liquidity much lower than the too much. On the other hand, Inter and Original banks prefer to operate with a slightly higher level of liquidity and solvency. The profitability indices showed that it is not the banks with the highest values ​​in assets or equity that obtained the best profitability, but the banks that had higher indices in the solvency and liquidity indicators.

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Author Biographies

Josue de Lima Carvalho, Universidade Federal de Santa Catarina

Professor do curso de Administração Unama Parque Shopping, Professor Substituto UFRA, contador formado pela Ufra Tomé-Açu, bolsista em quase todo o período da graduação, primeiramente no núcleo de estudos em agroecologia NEA, posteriormente como monitor das disciplinas de Contabilidade Geral/Superior. Especialista em Contabilidade pela Uniasselvi, Especialista em Auditoria, Compliance e Gestão de Risco pela Unisa, e Gestão Hospitalar e Ambiental pela Faveni. Cursando atualmente o mestrado no Programa de Pós-graduação em Contabilidade da Universidade Federal de Santa Catarina, na linha de pesquisa Contabilidade Gerencial. Atuei como Professor/Tutor da Unisa polo Tomé-Açu nos cursos de Administração, Ciências Contábeis e Serviço Social, nas disciplinas de: Liderança, Cultura e Poder nas Organizações; A Evolução da Contabilidade; Contabilidade Empresarial e Modelos Econômicos e Questão Social. Possuo experiência com banco de dados diversos, linguagem R e softwares relacionados (Iramuteq/Rcomander/Rstudio), Gestão de Pessoas, contabilidade financeira e Controle Interno. 

Flavia dos Santos Furtado, Universidade Federal Rural da Amazônia

Graduação em Ciências Contábeis pela Universidade Federal Rural da Amazônia (2019). Pós graduação em Gestão financeira e Controladoria pelo Centro Universitário Internacional (2021), com experiência em cargos no setor público,associação e multinacional,com atuação profissional em cargos com rotinas administrativas,financeiras,contábeis e tecnológicas. Possui interesse na pesquisa, ensino e/ou tutoria sobre contabilidade,gestão, controladoria,finanças,docência e educação á distância.

Michel Carvalho Ribeiro, Universidade Federal Rural da Amazônia

Professor efetivo da Universidade Federal Rural da Amazônia - UFRA, Campus de Tomé-Açu, desde 2018. Atuou também como Professor de Ciências Contábeis em Instituições de Ensino Superior privadas e em Cursos de Formação Profissional. Possui graduação em Ciências Contábeis pela Universidade Federal do Pará (2008) e Gestão Pública pelo Instituto Federal de Educação, Ciência e Tecnologia do Pará (2017). Possui Especialização em Gestão Escolar e Docência do Ensino Superior e Auditoria e Perícia Contábil. Suas áreas de atuação profissional são: Contabilidade Geral, Empreendedorismo, Terceiro Setor e extensão universitária. Desenvolve projeto nas seguintes linhas de pesquisa: Empreendedorismo, Contabilidade e Negócios, Accountability e Gestão Pública. Tem interesse nas linhas de pesquisa em Desenvolvimento Local e Sustentabilidade; Gestão Pública; Políticas Públicas; e Agronegócio.

Ticiane Lima dos Santos, Universidade Federal Rural da Amazônia

Professora adjunta da Universidade Federal Rural da Amazônia (UFRA).Possui DOUTORADO em Administração (UNAMA) e MESTRADO EM ADMINISTRAÇÃO pela Universidade Federal do Rio Grande do Norte- UFRN (2010). graduação em CIÊNCIAS CONTÁBEIS pela UFPA (2003), graduação em PEDAGOGIA pela UEPA (2002), ESPECIALIZAÇÃO Metodologia do Ensino superior (UEPA), Eco Auditoria (UFPA) ). Atuou em IES em cursos: Técnico-profissionalizantes, Graduação e Pós graduação, na Capital e no interior do Estado. desenvolveu atividades em gerencial, terceiro setor, micro e pequenas empresas, Empresa de Capital Aberto e Fechado, metodologia, didática, avaliação e Educação. Tendo experiência em implementação de Sistema de Gestão Ambiental, cooperativa e formação profissional, autora de artigos e professora da Universidade Federal Rural da Amazônia contribuindo diuturnamente para o desenvolvimento da Educação. Líder do Grupo de Pesquisa Multidisciplinar da Amazônia (GEMAM) 

Ynis Cristine de Santana Martins Lino Ferreira, Universidade Federal Rural da Amazônia

Graduada em Ciências Contábeis pelo Instituto de Estudos Superiores da Amazônia-IESAM (2007). Especialista em Informação Ambiental pelo Núcleo de Meio Ambiente- NUMA/UFPA (2010). Mestre em Gestão dos Recursos Naturais e Desenvolvimento Local na Amazônia pelo NUMA/UFPA (2011). Doutora em Administração (PPAD) na Universidade da Amazônia-UNAMA (2018). Atuou como bolsista de pesquisa da Diretoria de Estudos Ambientais do Instituto de Desenvolvimento Econômico, Social e Ambiental do Estado do Pará-IDESP. Possui experiência em Contabilidade Pública, adquirida em atividades de planejamento, execução, supervisão e coordenação relativa à contabilidade e à auditoria, na Secretaria de Estado de Meio Ambiente - SEMA, onde atuou como contadora. Atualmente é professora do Curso de Ciências Contábeis da Universidade Federal Rural da Amazônia (UFRA), líder do Grupo de Pesquisa Multidisciplinar Amazônias (GEMAM) da UFRA, pesquisadora do Núcleo de Estudos em Contabilidade e Meio Ambiente (NECMA) da Universidade de São Paulo (USP), Pesquisadora do Grupo Gestão Social e Desenvolvimento Local da UNAMA, pesquisadora do Núcleo de Estudos em R para o Desenvolvimento Sustentável (NERDS) da UNAMA, integrante da Rede de Gestão Social Amazônia (RGSA). 

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Published

2021-11-08

Issue

Vol. 12 No. 4 (2021): Revista Brasileira de Administração Científica - Out, Nov, Dez 2021

Section

Análise de Balanço

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